{"id":754,"date":"2023-01-10T07:44:06","date_gmt":"2023-01-10T07:44:06","guid":{"rendered":"https:\/\/lamas-lawyers.com\/es\/?p=754"},"modified":"2023-01-10T08:15:08","modified_gmt":"2023-01-10T08:15:08","slug":"tributacion-a-partir-del-2023-para-no-residentes","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lamas-lawyers.com\/es\/tributacion-a-partir-del-2023-para-no-residentes\/","title":{"rendered":"Tributaci\u00f3n a partir del 2023 para no residentes"},"content":{"rendered":"<h2>Impuesto sobre el patrimonio e Impuesto de Solidaridad de grandes Fortunas.<\/h2>\n<p>A <strong>finales de diciembre de 2022<\/strong>, entr\u00f3 en vigor en Espa\u00f1a el temido <strong>\u201cimpuesto de solidaridad de las Grandes Fortunas\u201d<\/strong>, y se ha <strong>modificado la Ley del impuesto sobre el patrimonio<\/strong>.<\/p>\n<p>Las enmiendas n\u00ba 99 y n\u00ba102 publicadas en el bolet\u00edn oficial de las cortes generales del 18 de noviembre del 2022, en relaci\u00f3n a la proposici\u00f3n ya aprobada de ley para el establecimiento de grav\u00e1menes temporales energ\u00e9tico y de entidades de cr\u00e9dito, afectar\u00e1n a los NO RESIDENTES.<\/p>\n<p>Estos cambios no impactar\u00e1n a todos los <a href=\"\/es\/servicios\/no-residentes-mallorca\/\">No Residentes<\/a> de igual manera, sino que hay dos grupos de extranjeros que se ver\u00e1n particularmente afectados. En primer lugar, a aquellos que tienen inmuebles en CCAA donde se bonifica al 100% el impuesto de patrimonio y, por otro lado, a aquellos que adquirieron inmuebles a trav\u00e9s de sociedades extranjeras o Sociedades inmobiliarias, conocidas como sociedades inactivas.<\/p>\n<p>Para poder desarrollar con m\u00e1s profundidad y explicar quienes deben tributar y que deben declarar, <strong>debemos clasificar a los No Residentes en tres grupos<\/strong>:<\/p>\n<h3>1. No residentes de pa\u00edses sin convenio de doble imposici\u00f3n con Espa\u00f1a o bien que tengan CDI, pero no contemplen el Impuesto sobre el patrimonio.<\/h3>\n<p>Albania, Andorra, Argelia, Australia, Brasil, Cabo Verde, Catar, EE. UU., China, Corea, Filipinas, Finlandia, Hong Kong, Irlanda, Italia, Jamaica, Jap\u00f3n, Malasia, Malta, Nueva Zelanda, Om\u00e1n, Pakist\u00e1n, Portugal, Rep. Dominicana, Ruman\u00eda, Senegal, Singapur, Tailandia, Turqu\u00eda, Vietnam; y con car\u00e1cter suspensivo o resolutorio (hasta que se establezca Impuesto Patrimonio o mientras exista) Arabia Saud\u00ed, Colombia, Croacia, Egipto, Nigeria<\/p>\n<p><strong>PATRIMONIO<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Pagan por obligaci\u00f3n real sobre todos sus bienes en Espa\u00f1a, lo que significa que tendr\u00e1n que tener en consideraci\u00f3n Inmuebles, bienes muebles, cuentas bancarias, veh\u00edculos, sociedades espa\u00f1olas, etc.<\/li>\n<li>Las sociedades extranjeras donde m\u00e1s del 50% del valor de mercado de los activos radiquen en territorio espa\u00f1ol pasan a tributar tras la reforma de la ley.<\/li>\n<li>Hay una cierta disputa, pero todo apunta a que Hacienda exigir\u00e1 que tribute sobre el 100% del valor de la sociedad y no solo sobre los inmuebles situados en Espa\u00f1a.<\/li>\n<li>Est\u00e1n exentos los primero 700 mil euros.<\/li>\n<li>Pueden deducirse cargas que afectan a los bienes, como son prestamos e hipotecas. Hay varios matices a tener en cuenta a la hora de elegir financiaci\u00f3n.<\/li>\n<li>Desde el 2021 por la ley antifraude es opcional aplicar la normativa auton\u00f3mica en caso de ser m\u00e1s favorable que la estatal. Esto ocurre en CCAA tales como Madrid o Andaluc\u00eda donde hay una bonificaci\u00f3n del 100%.<\/li>\n<li>Desde el 2022 el valor del inmueble ser\u00e1 del mayor entre el valor de referencia del catastro (solo para aquellos inmuebles comprados desde el 2022), el comprobado por la administraci\u00f3n a efectos de otros tributos y el valor de adquisici\u00f3n.<\/li>\n<li>Existe una consulta vinculante (V2020-21) que establece que como base del IP se suman los gastos y tributos ocasionados por la compra del inmueble. En nuestra opini\u00f3n una verdadera barbaridad.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>IMPUESTO DE SOLIDARIDAD DE GRANDES FORTUNAS:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Se tendr\u00e1 regulado por la normativa que se aplica al Impuesto de patrimonio ya que es un impuesto similar. Es por ello que se calcular\u00e1 sobre el valor de todo tipo de bienes y derechos situados en Espa\u00f1a.<\/li>\n<li>Afecta a aquellos No Residentes con un patrimonio neto superior a los 3 millones de euros.<\/li>\n<li>Los no residentes no tienen m\u00ednimo exento (los residentes tienen 700 mil exentos), a pesar de que existe la opini\u00f3n de que se tendr\u00e1 que finalmente aplicar ya que hay una discriminaci\u00f3n que vulnera el Derecho de la UE.<\/li>\n<li>Se podr\u00e1 descontar lo pagado por el IP, lo que significa que si estas en una comunidad aut\u00f3noma donde ya has pagado el IP no resultar\u00e1 a pagar el ISGF. En todo caso, si que afectar\u00e1 a aquellos no residentes con un patrimonio neto de 3Millones de euros y que tengan los inmuebles en comunidades donde el IP esta bonificado.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>2. No residentes de pa\u00edses con CDI, que a su vez contemplan el Impuesto sobre el Patrimonio, pero NO tienen un apartado sobre sociedades inmobiliarias.<\/h3>\n<p>Argentina, Austria, Bolivia, Bulgaria, Canad\u00e1, Chequia, Chile, Chipre, Costa Rica, Cuba, Ecuador, Emiratos, Eslovaquia, Estonia, Grecia, Holanda, Hungr\u00eda, Indonesia, Ir\u00e1n, Kuwait, Letonia, Lituania, Macedonia, Marruecos, Polonia, Rusia, Serbia, Suecia, Suiza, T\u00fanez, Venezuela.<\/p>\n<p><strong>PATRIMONIO:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>SOLO tributar\u00e1n por los bienes inmuebles, embarcaciones y aeronaves (muebles afectos a establecimiento permanente)<\/li>\n<li>Todo lo dem\u00e1s, incluido sociedades espa\u00f1olas o sociedades extranjeras que posean inmuebles en Espa\u00f1a, no tributan.<\/li>\n<li>Est\u00e1n exentos los primero 700 mil euros.<\/li>\n<li>Pueden deducirse cargas que afectan a los bienes, como son prestamos e hipotecas. Hay varios matices a tener en cuenta a la hora de elegir financiaci\u00f3n.<\/li>\n<li>Desde el 2021 por la ley antifraude es opcional aplicar la normativa auton\u00f3mica en caso de ser m\u00e1s favorable que la estatal. Esto ocurre en CCAA tales como Madrid o Andaluc\u00eda donde hay una bonificaci\u00f3n del 100%.<\/li>\n<li>Desde el 2022 el valor del inmueble ser\u00e1 del mayor entre el valor de referencia del catastro (solo para aquellos inmuebles comprados desde el 2022), el comprobado por la administraci\u00f3n a efectos de otros tributos y el valor de adquisici\u00f3n.<\/li>\n<li>Existe una consulta vinculante (V2020-21) que establece que como base del IP se suman los gastos y tributos ocasionados por la compra del inmueble. En nuestra opini\u00f3n una verdadera barbaridad.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>IMPUESTO DE SOLIDARIDAD DE GRANDES FORTUNAS:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Ser\u00e1 considerado igual que el impuesto de patrimonio y tienen que aplicar la misma normativa.<\/li>\n<li>Solo afectara a patrimonios netos superiores a 3 millones de euros, SOLO pudiendo considerar los bienes inmuebles y muebles con establecimiento permanente.<\/li>\n<li>Los no residentes no tienen m\u00ednimo exento (los residentes tienen 700 mil exentos), a pesar de que existe la opini\u00f3n de que se tendr\u00e1 que finalmente aplicar ya que hay una discriminaci\u00f3n que vulnera el Derecho de la UE.<\/li>\n<li>Se podr\u00e1 descontar lo pagado por el IP, lo que significa que si estas en una comunidad aut\u00f3noma donde ya has pagado el IP no resultar\u00e1 a pagar el ISGF.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>3. No residentes de pa\u00edses con CDI, que a su vez contemplan el Impuesto sobre el Patrimonio y S\u00cd tienen un apartado sobre sociedades inmobiliarias<\/h3>\n<p>Alemania, Armenia, Azerbaiy\u00e1n, B\u00e9lgica, Bielorrusia, Francia, El Salvador, Eslovenia, Rep\u00fablica de Georgia, Kazajst\u00e1n, Panam\u00e1, Uruguay, India, Islandia, Israel, Luxemburgo, M\u00e9xico, Moldavia, Noruega, Reino Unido, Sud\u00e1frica.<\/p>\n<p><strong>PATRIMONIO:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Desde la modificaci\u00f3n que aplicar\u00e1 a partir del a\u00f1o 2023, este grupo de No residentes deben incluir como patrimonio los bienes inmuebles, embarcaciones y aeronaves (muebles afectos a establecimiento permanente), as\u00ed como las sociedades extranjeras donde m\u00e1s del 50% del valor de mercado de los activos radiquen en territorio espa\u00f1ol (SOLO de la parte proporcional de la sociedad que tiene inmuebles en Espa\u00f1a) y sociedades espa\u00f1olas.<\/li>\n<li>Est\u00e1n exentos los primero 700 mil euros.<\/li>\n<li>Pueden deducirse cargas que afectan a los bienes, como son prestamos e hipotecas. Hay varios matices a tener en cuenta a la hora de elegir financiaci\u00f3n.<\/li>\n<li>Desde el 2021 por la ley antifraude es opcional aplicar la normativa auton\u00f3mica en caso de ser m\u00e1s favorable que la estatal. Esto ocurre en CCAA tales como Madrid o Andaluc\u00eda donde hay una bonificaci\u00f3n del 100%.<\/li>\n<li>Desde el 2022 el valor del inmueble ser\u00e1 del mayor entre el valor de referencia del catastro (solo para aquellos inmuebles comprados desde el 2022), el comprobado por la administraci\u00f3n a efectos de otros tributos y el valor de adquisici\u00f3n.<\/li>\n<li>Existe una consulta vinculante (V2020-21) que establece que como base del IP se suman los gastos y tributos ocasionados por la compra del inmueble. En nuestra opini\u00f3n una verdadera barbaridad.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>IMPUESTO DE SOLIDARIDAD DE GRANDES FORTUNAS:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Seguir\u00e1 las mismas reglas que el patrimonio, por lo que deber\u00e1n tributar los inmuebles situados en territorio espa\u00f1ol, los muebles afectos a establecimiento permanente, las sociedades espa\u00f1olas y las sociedades extranjeras cuyo activo principal radique en Espa\u00f1a (solo de la parte proporcional).<\/li>\n<li>Solo afectara a patrimonios netos superiores a 3 millones de euros.<\/li>\n<li>Los no residentes no tienen m\u00ednimo exento (los residentes tienen 700 mil exentos), a pesar de que existe la opini\u00f3n de que se tendr\u00e1 que finalmente aplicar ya que hay una discriminaci\u00f3n que vulnera el Derecho de la UE.<\/li>\n<li>Se podr\u00e1 descontar lo pagado por el IP, lo que significa que si estas en una comunidad aut\u00f3noma donde ya has pagado el IP no resultar\u00e1 a pagar el ISGF.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Rogamos a todos los clientes que se vean afectados por estas modificaciones, se pongan en <a href=\"\/es\/contacto\/\">contacto con nosotros<\/a> para estudiar su caso de manera individual.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Impuesto sobre el patrimonio e Impuesto de Solidaridad de grandes Fortunas. 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