{"id":536,"date":"2023-01-10T07:56:38","date_gmt":"2023-01-10T07:56:38","guid":{"rendered":"https:\/\/lamas-lawyers.com\/de\/?p=536"},"modified":"2023-01-10T08:26:01","modified_gmt":"2023-01-10T08:26:01","slug":"besteuerung-ab-2023-fur-nichtansassige","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/lamas-lawyers.com\/de\/blog\/besteuerung-ab-2023-fur-nichtansassige\/","title":{"rendered":"Besteuerung ab 2023 f\u00fcr Nichtans\u00e4ssige"},"content":{"rendered":"<h2>Verm\u00f6genssteuer und Solidarit\u00e4tssteuer auf gro\u00dfe Verm\u00f6gen.<\/h2>\n<p>Ende <strong>Dezember 2022 trat in Spanien<\/strong> die gef\u00fcrchtete <em><strong>&#8220;Solidarit\u00e4tssteuer auf gro\u00dfe Verm\u00f6gen\u201c<\/strong><\/em> (oder Verm\u00f6gende) in Kraft. Ebenso wurde das Verm\u00f6genssteuergesetz ge\u00e4ndert.<\/p>\n<p>Die im Amtsblatt beider Kammern des Parlaments vom 18. November 2022 ver\u00f6ffentlichten \u00c4nderungen Nummern 99 und 102 in Bezug auf den bereits genehmigten Gesetzesentwurf zur Einf\u00fchrung von vor\u00fcbergehenden Energie- und Kreditinstitutsabgaben betreffen NICHT-RESIDENTE.<\/p>\n<p>Diese \u00c4nderungen wirken sich jedoch nicht auf alle <a href=\"\/de\/leistungen\/gebietsfremde\/\">NICHT RESIDENTEN<\/a> in gleicher Weise aus, aber es gibt zwei Gruppen von Ausl\u00e4ndern, die besonders betroffen sind. Zum einen diejenigen, die Immobilien in Autonomen Regierungen besitzen, in denen die Verm\u00f6genssteuer zu 100 % subventioniert wird, und zum anderen diejenigen, die Immobilien \u00fcber ausl\u00e4ndische Gesellschaften oder Immobiliengesellschaften, so genannte stille Gesellschaften, erworben haben.<\/p>\n<p>Um n\u00e4her darauf einzugehen und zu erkl\u00e4ren, wer besteuert wird und was f\u00fcr Steuererkl\u00e4rungen eingereicht werden m\u00fcssen, m\u00fcssen wir Nicht Residenten in drei Gruppen einteilen:<\/p>\n<h3>1.- Nicht Residente von L\u00e4ndern, die kein Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) mit Spanien haben oder die ein DBA haben, in diesem nicht die Verm\u00f6genssteuer ber\u00fccksichtigt wurde.<\/h3>\n<p>(Albanien, Algerien, Andorra, Australien, Brasilien, Kap Verde, Katar, USA, China, Korea, Philippinen, Finnland, Hongkong, Irland, Italien, Jamaika, Japan, Malaysia, Malta, Neuseeland, Oman, Pakistan, Portugal, Dominikanische Republik, Rum\u00e4nien, Senegal, Singapur, Thailand, T\u00fcrkei, Vietnam; und mit aufschiebendem oder aufl\u00f6sendem Charakter (bis oder solange die Verm\u00f6gensteuer eingef\u00fchrt wird) Kolumbien, Kroatien, \u00c4gypten, Nigeria, Saudi-Arabien, Nigeria)<\/p>\n<p><strong>VERM\u00d6GENSTEUER:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Sie unterliegen einer beschr\u00e4nkten Steuerpflicht, das hei\u00dft sie m\u00fcssen ihr gesamtes Verm\u00f6gen in Spanien besteuern, was bedeutet, dass sie Immobilien, bewegliche G\u00fcter, Bankkonten, Fahrzeuge, spanische Unternehmen usw. ber\u00fccksichtigen m\u00fcssen.<\/li>\n<li>Ausl\u00e4ndische Unternehmen, bei denen mehr als 50 % des Marktwerts der Aktiva im spanischen Hoheitsgebiet liegen, werden nach der Reform des Gesetzes besteuert.<\/li>\n<li>Es gibt einige Streitigkeiten, aber alles deutet darauf hin, dass die Finanzbeh\u00f6rde verlangen wird, dass 100 % des Wertes des Unternehmens besteuert werden und nicht nur die in Spanien gelegenen Immobilien.<\/li>\n<li>Die ersten 700.000,00 \u20ac sind steuerfrei.<\/li>\n<li>Lasten, die die Immobilie betreffen, wie Darlehen und Hypotheken, k\u00f6nnen abgezogen werden. Bei der Wahl der Finanzierung gibt es mehrere Aspekte zu ber\u00fccksichtigen.<\/li>\n<li>Ab 2021 ist es aufgrund des Betrugsbek\u00e4mpfungsgesetze freigestellt, die regionalen Regelungen anzuwenden, wenn sie g\u00fcnstiger sind als die staatlichen Regelungen. Dies ist der Fall in Autonomen Regionen wie Madrid oder Andalusien, wo es einen 100%igen Steuerbefreiung gibt.<\/li>\n<li>Ab 2022 wird f\u00fcr den Wert der Immobilie der h\u00f6here Wert aus dem Referenzwert des Katasters (nur f\u00fcr Immobilien, die ab 2022 gekauft werden), dem von der Verwaltung f\u00fcr andere Steuern ermittelten Wert und dem Anschaffungswert sein.<\/li>\n<li>Es gibt eine verbindliche Konsultation (V2020-21), in der festgelegt ist, dass als Grundlage f\u00fcr die Verm\u00f6gensteuer die beim Erwerb der Immobilie angefallenen Kosten und Steuern zusammengerechnet werden. Unserer Meinung nach ist dies eine echte Barbarei.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>SOLIDARIT\u00c4TSSTEUER AUF GROSSE VERM\u00d6GEN:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Da es sich um eine \u00e4hnliche Steuer handelt, gelten f\u00fcr sie die gleichen Vorschriften wie f\u00fcr die Verm\u00f6genssteuer. Deshalb wird sie auf den Wert aller Arten von in Spanien befindlichen Verm\u00f6genswerten und Rechten berechnet.<\/li>\n<li>Sie betrifft Gebietsfremde mit einem Nettoverm\u00f6gen von mehr als 3 Millionen Euro.<\/li>\n<li>F\u00fcr Gebietsfremde gibt es keine Mindeststeuerbefreiung (f\u00fcr Gebietsans\u00e4ssige gilt eine Steuerbefreiung von 700.000 \u20ac), obwohl die Auffassung vertreten wird, dass sie letztendlich angewendet werden muss, da es sich um eine Diskriminierung handelt, die gegen EU-Recht verst\u00f6\u00dft.<\/li>\n<li>Das bedeutet, dass Sie, wenn Sie sich in einer Autonomen Regierung befinden, in der Sie die Verm\u00f6gensteuer gezahlt haben, diese bei der Solidarit\u00e4tssteuer auf gro\u00dfe Verm\u00f6gen wieder abgezogen werden k\u00f6nnen, somit diese nicht anfallen wird. In jedem Fall wird sie diejenigen Gebietsfremden betreffen, die \u00fcber ein Nettoverm\u00f6gen von 3 Millionen Euro verf\u00fcgen und Immobilien in Autonomen Regierungen besitzen, in denen der Verm\u00f6gensteuer subventioniert wird.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>2.- Nicht Residente von Staaten mit Doppelbesteuerungsabkommen, die ihrerseits eine Verm\u00f6gensteuer vorsehen, aber KEINE Referenz \u00fcber Immobiliengesellschaften machen.<\/h3>\n<p>(Argentinien, \u00d6sterreich, Bolivien, Bulgarien, Kanada, Tschechische Republik, Chile,<br \/>\nZypern, Costa Rica, Kuba, Arabische Emirate, Slowakei, Estland, Griechenland, Holland, Ungarn, Indonesien, Iran, Kuwait, Lettland, Litauen, Mazedonien, Marokko, Polen, Russland, Serbien, Schweden, Schweiz, Tunesien, Venezuela)<\/p>\n<p><strong>VERM\u00d6GENSTEUER<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Besteuert werden NUR Immobilien, Schiffe und Flugzeuge (bewegliches Verm\u00f6gen, das mit einer Betriebsst\u00e4tte verbunden ist).<\/li>\n<li>Alles andere, einschlie\u00dflich spanischer Unternehmen oder ausl\u00e4ndischer Unternehmen, die Immobilien in Spanien besitzen, wird nicht besteuert.<\/li>\n<li>Die ersten 700.000,00 \u20ac sind steuerfrei.<\/li>\n<li>Belastungen, die das Verm\u00f6gen betreffen, wie Darlehen und Hypotheken, k\u00f6nnen abgezogen werden. Bei der Wahl der Finanzierung gibt es mehrere Aspekte zu ber\u00fccksichtigen.<\/li>\n<li>Ab 2021 ist es aufgrund des Betrugsbek\u00e4mpfungsgesetzes freigestellt, die regionalen Regelungen anzuwenden, wenn sie g\u00fcnstiger sind als die staatlichen Regelungen. Dies ist der Fall in Autonomen Regionen wie Madrid oder Andalusien, wo es eine 100%igen Steuerbefreiung gibt.<\/li>\n<li>Ab 2022 wird f\u00fcr den Wert der Immobilie der h\u00f6here Wert aus dem Referenzwert des Katasters (nur f\u00fcr Immobilien, die ab 2022 gekauft werden), dem von der Verwaltung f\u00fcr andere Steuern ermittelten Wert und dem Anschaffungswert sein.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Es gibt eine verbindliche Konsultation (V2020-21), in der festgelegt ist, dass als Grundlage f\u00fcr die Verm\u00f6gensteuer die beim Erwerb der Immobilie angefallenen Kosten und Steuern zusammengerechnet werden. Unserer Meinung nach ist dies eine echte Barbarei.<\/p>\n<p><strong>SOLIDARIT\u00c4TSSTEUER AUF GROSSE VERM\u00d6GEN:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Sie wird mit der Verm\u00f6genssteuer gleichgesetzt und es gelten die gleichen Vorschriften.<\/li>\n<li>Sie betrifft nur Nettoverm\u00f6gen \u00fcber 3 Millionen Euro, wobei NUR Immobilien und bewegliches Verm\u00f6gen mit einer Betriebsst\u00e4tte ber\u00fccksichtigt werden.<\/li>\n<li>F\u00fcr Gebietsfremde gibt es keine Mindeststeuerbefreiung (f\u00fcr Gebietsans\u00e4ssige gilt eine Steuerbefreiung von 700.000 Euro), obwohl man der Meinung ist, dass diese endlich angewandt werden muss, da es sich um eine Diskriminierung handelt, die gegen EU-Recht verst\u00f6\u00dft.<\/li>\n<li>Das hei\u00dft, wenn Sie sich in einer Autonomen Regierung befinden, in der Sie bereits die Verm\u00f6gensteuer gezahlt haben, m\u00fcssen Sie die Solidarit\u00e4tssteuer auf gro\u00dfe Verm\u00f6gen nicht zahlen.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>3.- Nichtans\u00e4ssige von L\u00e4ndern mit Doppelbesteuerungsabkommen, die ihrerseits die Verm\u00f6genssteuer und Immobiliengesellschaften ber\u00fccksichtigen.<\/h3>\n<p>(Deutschland, Armenien, Aserbaidschan, Belgien, Belarus, Frankreich, El Salvador, Republik Georgien, Kasachstan, Panama, Slowenien, Uruguay, Island, Indien, Israel, Luxemburg, Mexiko, Moldawien, Norwegen, S\u00fcdafrika, Vereinigtes K\u00f6nigreich)<\/p>\n<p><strong>VERM\u00d6GENSTEUER:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Seit der \u00c4nderung, die ab 2023 gilt, muss diese Gruppe von Nicht-Residenten als Verm\u00f6genswerte Immobilien, Boote und Flugzeuge (bewegliches Verm\u00f6gen, das mit einer Betriebsst\u00e4tte verbunden ist) sowie ausl\u00e4ndische Unternehmen, bei denen mehr als 50 % des Marktwerts der Verm\u00f6genswerte auf spanischem Gebiet liegen (NUR der anteilige Teil des Unternehmens, der \u00fcber Immobilien in Spanien verf\u00fcgt) und spanische Unternehmen umfassen.<\/li>\n<li>Die ersten 700.000,00 \u20ac sind steuerfrei.<\/li>\n<li>Lasten, die die Immobilie betreffen, wie Darlehen und Hypotheken, k\u00f6nnen abgezogen werden. Bei der Wahl der Finanzierung gibt es mehrere Aspekte zu ber\u00fccksichtigen.<\/li>\n<li>Ab 2021 ist es aufgrund des Betrugsbek\u00e4mpfungsgesetzes freigestellt, die regionalen Regelungen anzuwenden, wenn sie g\u00fcnstiger sind als die staatlichen Regelungen. Dies ist der Fall in Autonomen Regierungen wie Madrid oder Andalusien, wo es einen 100%igen Steuerbefreiung gibt.<\/li>\n<li>Ab 2022 wird f\u00fcr den Wert der Immobilie der h\u00f6here Wert aus dem Referenzwert des Katasters (nur f\u00fcr Immobilien, die ab 2022 gekauft werden), dem von der Verwaltung f\u00fcr andere Steuern ermittelten Wert und dem Anschaffungswert sein.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Es gibt eine verbindliche Konsultation (V2020-21), in der festgelegt ist, dass als Grundlage f\u00fcr die Verm\u00f6gensteuer die beim Erwerb der Immobilie angefallenen Kosten und Steuern zusammengerechnet werden. Unserer Meinung nach ist dies eine echte Barbarei.<\/p>\n<p><strong>SOLIDARIT\u00c4TSSTEUER AUF GROSSE VERM\u00d6GEN:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Sie wird nach den gleichen Regeln wie die Verm\u00f6genssteuer erhoben, so dass in Spanien gelegene Immobilien, bewegliches Verm\u00f6gen, das mit einer Betriebsst\u00e4tte verbunden ist, spanische Unternehmen und ausl\u00e4ndische Unternehmen, deren Hauptverm\u00f6gen in Spanien liegt, besteuert werden (nur der proportionale Anteil).<\/li>\n<li>Sie wirkt sich nur auf ein Nettoverm\u00f6gen von mehr als 3 Millionen Euro aus.<\/li>\n<li>F\u00fcr Gebietsfremde gibt es keine Mindeststeuerbefreiung (f\u00fcr Gebietsans\u00e4ssige gilt eine Steuerbefreiung von 700.000 Euro), obwohl man der Meinung ist, dass diese endlich angewandt werden muss, da es sich um eine Diskriminierung handelt, die gegen EU-Recht verst\u00f6\u00dft.<\/li>\n<li>Das hei\u00dft, wenn Sie sich in einer Autonomen Regierung befinden, in der Sie bereits die Verm\u00f6gensteuer gezahlt haben, m\u00fcssen Sie die Solidarit\u00e4tssteuer auf gro\u00dfe Verm\u00f6gen nicht zahlen.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Wir bitten alle Kunden, die von diesen \u00c4nderungen betroffen sind, mit <a href=\"\/de\/kontakt\/\">uns Kontakt<\/a> aufzunehmen, um ihren individuellen Fall zu besprechen.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Verm\u00f6genssteuer und Solidarit\u00e4tssteuer auf gro\u00dfe Verm\u00f6gen. Ende Dezember 2022 trat in Spanien die gef\u00fcrchtete &#8220;Solidarit\u00e4tssteuer auf gro\u00dfe Verm\u00f6gen\u201c (oder Verm\u00f6gende) in Kraft. Ebenso wurde das Verm\u00f6genssteuergesetz ge\u00e4ndert. Die im Amtsblatt beider Kammern des Parlaments vom 18. 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