Die Erbschaftssteuer auf den Balearischen Inseln

Die Erbschafts- und Schenkungssteuer ist eine vom Staat an die autonome Gemeinschaft abgetretene Steuer, die auf Vermögenszuwächse (Erbschaften, Vermächtnisse, Schenkungen und Lebensversicherungen, die nicht der Einkommenssteuer unterliegen) von natürlichen Personen erhoben wird und deren Verwaltung und Erhebung der Regierung der Balearen obliegt, wenn einer der folgenden Punkte zutrifft. In diesem Artikel werden wir die Erbschaftssteuer erörtern:

Die Pflicht zur Zahlung der Erbschaftssteuer in Spanien besteht, wenn eine Person einen Vermögenswert erbt, der sich auf spanischem Gebiet befindet, unabhängig davon, ob sie in Spanien ansässig ist. Seit den 2018 in Spanien ergangenen Urteilen unterliegen Gebietsansässige und Gebietsfremde, unabhängig davon, ob sie EU-Bürger sind oder nicht, in Bezug auf die Erbschaftsteuer in Spanien denselben Vorschriften.

Mit anderen Worten: Wenn Sie im Ausland leben oder in Ihrem Herkunftsland wohnen, macht dies keinen Unterschied in Bezug auf die zu zahlende Steuer im Vergleich zu der Steuer, die jemand mit Wohnsitz in Spanien zahlen würde.

Der einzige Unterschied zwischen Gebietsansässigen und Nicht-Gebietsansässigen ist die für die Erhebung der Steuer zuständige Verwaltungsstelle. Wenn Sie in Spanien ansässig sind, ist die autonome Gemeinschaft, in der Sie Ihren Wohnsitz haben, für die Erhebung der Steuer zuständig, wenn Sie nicht ansässig sind, ist es die Abteilung für Nichtansässige des zentralen Finanzamts in Madrid.

Aber auch wenn Sie als Gebietsfremder z. B. eine Immobilie auf Mallorca erben und diese Steuer beim Finanzamt in Madrid abführen, können Sie von den balearischen Steuervorschriften profitieren, weshalb nicht ansässige Erben in Spanien das Gleiche zahlen wie ansässige.

Nachkommen oder (adoptierte) Kinder sowie Ehegatten und Verwandte in aufsteigender Linie zahlen in Spanien die geringste Erbschaftssteuer. Dies sind Kinder, Ehegatten, Enkelkinder und Eltern. Diese Verwandten werden im Rahmen der Steuer in die Gruppen I und II eingeteilt.

Es ist zu beachten, dass die Steuervergünstigungen für direkte Verwandte je nach der autonomen Regierung, in der sich das Vermögen befindet oder in der sie leben und wohnen, sehr unterschiedlich sind, da jede autonome Gemeinschaft ihre eigenen Vorschriften hat.

Aufgrund der Verwandtschaft mit dem Verstorbenen wird die entsprechende Ermäßigung angewandt:

1. Gruppe I. Erwerb durch Nachkommen unter 21 Jahren: 25.000 Euro, zuzüglich 6.250 Euro für jedes Jahr, in dem der Verstorbene unter 21 Jahre alt ist. Die Ermäßigung darf jedoch 50.000 Euro nicht überschreiten.
2. Gruppe II. Erwerbe durch Nachkommen ab 21 Jahren, Ehegatten und Verwandte in aufsteigender Linie: 25.000 Euro.
3. Gruppe III. Erwerbe durch Verwandte zweiten und dritten Grades, Verwandte in aufsteigender Linie und Verwandte in absteigender Linie (Stiefkinder): 8.000 Euro.
4. Gruppe IV. Erwerbe durch Verwandte vierten Grades, entferntere Grade und Fremde: 1.000 Euro.

Dies sind die Tabellen, die bei der Berechnung der Erbschaftssteuer auf den Balearen zu berücksichtigen sind:

Für die Gruppen I und II (Erwerbe durch Nachkommen unter oder über 21 Jahren, Ehegatten und Verwandte in aufsteigender Linie):

Für die Gruppen III a IV (Erwerb durch Verwandte zweiten und dritten Grades, Verwandte in aufsteigender und absteigender Linie:

Personen, die im zweiten und dritten Grad verwandt sind, wie Geschwister, Neffen, Nichten, Schwager und Schwägerinnen, sowie andere entferntere Verwandte wie Cousins, Großonkel, Großtanten und Fremde.

Zweifellos sind dies die Erben, die in Spanien die höchsten Erbschaftssteuersätze zahlen und in die Gruppen III und IV der Steuer eingestuft werden.

Die Frist für die Zahlung der Erbschaft beträgt 6 Monate nach dem Todestag. Wird sie nicht gezahlt, kann die Steuerverwaltung ein Verfahren einleiten, um die Zahlung der Steuer einzufordern, wobei sie die Möglichkeit hat, Strafen zu verhängen. Bei Vorliegen berechtigter Gründe kann jedoch eine Verlängerung um weitere 6 Monate beantragt werden, wobei dieser Antrag innerhalb von 5 Monaten nach dem Todestag gestellt werden muss.

Nach Ablauf von viereinhalb Jahren nach dem Todestag kann die Regierung die Zahlung dieser Steuer nicht mehr verlangen. In diesem Fall wäre die Steuer aufgrund der Verjährung gleich Null.

Abschliessend ist anzumerken, dass für den Fall, dass der Erbe in Spanien über ein Vorvermögen von mehr als 402.678,11 € verfügt, auf die sich ergebende Erbschaftsquote Multiplikationskoeffizienten anzuwenden sind, die sich nach den Verwandtschaftsgradsgruppen unterscheiden, die der Erbe mit dem Verstorbenen hatte.

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